外贸企业如何办理出口退税？(深度详解)

外贸企业出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。外贸企业出口退税是国家为了鼓励出口，促进国内产品在国际市场上的竞争力，增加外汇收入，实行的一项重要的税收优惠政策。那么，外贸企业如何办理出口退税呢？以下是一些基本的步骤和注意事项：

1.确定是否符合出口退税条件

并不是所有的出口货物都可以享受出口退税政策，必须同时满足以下四个条件：

•  必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

•  必须是报关离境出口的货物。

•  必须是在财务上作出口销售处理的货物。

•  必须是已收汇并经核销的货物。

此外，如果是生产企业申请办理出口退税，还必须满足一个额外的条件，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物。

2.选择合适的出口退税方式

根据不同的出口方式和主体，可以选择不同的出口退税方式：

•  直接出口：指生产企业直接向海关申报出口货物，并直接向国家税务局申请办理出口退税。这种方式适用于有进出口经营权或委托有进出口经营权的外贸企业代理进出口业务的生产企业。

•  委托加工贸易：指生产企业将自有原材料或零部件委托给其他加工企业进行加工后再进行报关出口，并直接向国家税务局申请办理出口退税。这种方式适用于有进出口经营权或委托有进出口经营权的外贸企业代理进出口业务的生产企业。

•  转让加工贸易：指生产企业将自有原材料或零部件转让给其他加工企业进行加工后再进行报关出口，并由加工企业向国家税务局申请办理出口退税。这种方式适用于没有进出口经营权或委托没有进出口经营权的外贸企业代理进出口业务的生产企业。

•  委托代理：指生产企业委托有进出口经营权的外贸企业代理报关、收汇、核销等一切与进出口相关的事宜，并由外贸企业向国家税务局申请办理出口退税。这种方式适用于没有进出口经营权或委托没有进出口经营权的外贸企业代理进出口业务的生产企业。

3.准备相关的出口退税资料

根据不同的出口退税方式，需要准备不同的出口退税资料，一般包括以下几类：

•  基本资料：包括企业的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、进出口经营权证明等。

•  出口货物资料：包括出口货物的报关单、发票、装箱单、运输单据、收汇核销单等。

•  进货货物资料：包括进货货物的增值税专用发票或消费税专用发票、进货合同或订单等。

•  其他资料：包括委托代理协议、加工合同、加工材料清单、产品成本核算表等。

4.计算出口退税金额

出口退税金额的计算公式为：

•  出口退税金额=不含税出口货款×退税率

•  不含税出口货款=含税出口货款÷（1 增值税率）

•  退税率=出口退税率×（1-征收率）

其中，不含税出口货款是指按照FOB价格计算的出口货款，如果是CIF或C&F价格，需要先扣除运费和保费；含税出口货款是指按照增值税发票或消费税发票上的金额计算的出口货款；出口退税率是指国家规定的各类商品的出口退税标准，一般分为免征、全额退还、部分退还和不予退还四档；征收率是指国家规定的对部分商品实行征收后再退还的比例，一般为0%、3%或5%。

举例：外贸企业以CIF价格10000美元（汇率为6.5）向美国客户出口一批服装，服装的增值税率为13%，消费税率为7%，报关单上的运费为500美元，保费为100美元，服装的出口退税率为16%，征收率为0%。请计算该批服装的出口退税金额。

解：首先，计算不含税出口货款：

•  不含税出口货款=（10000-500-100）×6.5÷（1 13%）=60847.79元

其次，计算退税率：

•  退税率=16%×（1-0%）=16%

最后，计算出口退税金额：

•  出口退税金额=60847.79×16%=9735.65元

5.向国家税务局申报办理出口退税

在完成上述步骤后，就可以向国家税务局申报办理出口退税了。具体流程如下：

•  登录国家电子化办理系统，填写《增值税纳税申报表》和《消费税纳税申报表》，将出口货物销售额填写在免征栏次，将进项发票填写在认证未抵扣栏次。

•  登录国家电子化办理系统，填写《出口货物免抵退增值税申报表》，将相关信息和数据录入系统，并进行数据采集、比对检查和正式申报。

•  打印《增值税纳税申报表》和《消费税申报表》和《出口货物免抵退增值税申报表》，并加盖企业公章。

•  携带相关的出口退税资料，到国家税务局指定的地点进行纸质资料的提交和审核。

•  等待国家税务局的审批结果，如果通过，就可以收到出口退税款；如果不通过，就要按照国家税务局的要求进行补正或重新申报。

以上是一些关于外贸企业如何办理出口退税的方法，希望对你有所帮助。